节能汽车减半征收消费税吗_节能乘用车减半征收车船税

2024-09-11 17:41:33

1.买车险车船税每年都要交吗

2.国家的节能补贴政策有哪些

3.汽车第二年保险还需要交车船税吗

买车险车船税每年都要交吗

节能汽车减半征收消费税吗_节能乘用车减半征收车船税

车船税是按年征收的，每年都要交。并且在购买交强险的时候通常需要一并缴纳车船税，属于一种强制征收的财产税。不过如果是新车购买车船税，那么只需要缴纳上牌当月至当年年底月份的税收，并不需要缴纳全额的车船税。对于符合标准的新能源车船免征车船税，对符合标准的节能汽车减半征收车船税。

车船税减免标准如下：

1、排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车；

2、综合工况燃料消耗量应符合标准；

3、新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车；

4、船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。(包含微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%)。

综上所述，汽车车船税每年都要缴纳。车船税按年申报缴纳。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

法律依据：

《中华人民共和国车船税法》

第六条

从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

第九条

车船税按年申报缴纳。

具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第五十一条

纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。

国家的节能补贴政策有哪些

在平常的生活中我们知道，为了保护环境，提倡节能减排。节能就是应用技术上现实可靠、经济上可行合理、环境和社会都可以接受的方法。而且国家对于节能还有相关的补贴政策。那么国家的节能补贴政策有哪些，下面的我为大家整理了相关内容，来为大家解答。

国家的节能补贴政策有哪些

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策。

目前，节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策:

一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策

企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。

企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

二、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。

根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)的规定，企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

三、资源综合利用的税收优惠政策

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

企业享受此项优惠政策，需要符合《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕117号)的规定，该《目录》对共生、伴生矿产资源，废水(液)、废气、废渣，再生资源等三大类资源综合利用生产的产品及技术标准进行了细化。《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。

四、节能服务公司实施合同能源管理项目

根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)的规定，对节能服务公司实施合同能源管理项目可以享受营业税和企业所得税的优惠政策如下:

(一)增值税

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的增值税应税收入，暂免征收增值税，因2016年5月1日起所有的行业都实行了营改增，故将营业税改为增值税。

1、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)规定，对以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。2、《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3规定，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。3、《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。

(二)企业所得税

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

对符合条件的节能服务公司，以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业，实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行:

1、用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出，均可以在计算当期应纳税所得额时扣除，不再区分服务费用和资产价款进行税务处理;

2、能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，用能企业从节能服务公司接受有关资产的计税基础也应按折旧或摊销期满的资产进行税务处理;

3、能源管理合同期满后，节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，不再另行计入节能服务公司的收入。节能服务公司享受营业税及企业所得税的优惠政策，需要符合财税〔2010〕110号规定的条件。

4、企业所得税法实施条例规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

(三)资源税

资源税暂行条例将原油、天然气资源税由从量征收改为从价征收。

1、《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)规定，自2014年12月1日起，原油、天然气矿产资源税适用税率由5%提高至6%。

2、《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税〔2014〕72号)规定，自2014年12月1日起，煤炭资源税从价计征。

(四)消费税

将污染环境、大量消耗资源的商品如烟、成品油、摩托车和小汽车等纳入消费税征收范围。对高污染的鞭炮焰火、气缸容量3.0升以上的小汽车等适用较高税;对低污染、低能耗的电动汽车、利用废弃动植物油生产的纯生物柴油和废矿物油再生油品免征消费税。

(五)车辆购置税

1、《财政部国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2012〕51号)规定，对城市公交企业2015年12月31日前购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税。

2、《财政部国家税务总局工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部国家税务总局工业和信息化部公告2014年第53号)规定，自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

(六)车船税

车船税法规定，对乘用车(载客少于9人)按排量大小共分7档税额，最大排量乘用车的车船税额是最小排量的9倍。同时规定，对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。

综上所述我们可以清楚知道，国家对企业出台支持节能减排的一系列税收优惠政策，其中包括用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策等等。而且对于普通老百姓来说购买节能产品也有一系列的优惠补贴。